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四川音樂學院領導干部經濟責任審計規定

發布日期:2020/12/23 11:10:41     作者:管理員
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院黨〔2020〕94號

 

四川音樂學院領導干部經濟責任

審計規定

 

第一章 總則

 

第一條 為進一步健全完善經濟責任審計制度、規范經濟責任審計行為,強化對干部的管理監督,促進領導干部履職盡責、擔當作為,推動學校各項工作科學、健康、有序發展,推進黨風廉政建設,根據中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發的《黨政主要領導干部和國有企事業單位主要領導人員經濟責任審計規定》(中辦發[2019]45號)《審計署關于內部審計工作的規定》(2018年1月第11號令)《教育系統內部審計工作規定》(2020年教育部令第47號)等有關規定,結合我校實際,特制定本規定。

第二條 本規定所稱領導干部,是指按照干部管理權限由學校任命或聘任的擔任實職的正職中層領導干部或主持工作一年以上的副職領導干部。

第三條 本規定所稱經濟責任,是指領導干部在任職期間,對其管轄范圍內貫徹執行黨和國家經濟方針政策、決策部署,推動學校教育事業發展,管理公共資金、國有資產、國有資源,防控重大經濟風險等有關經濟活動應當履行的職責。

第四條 本規定所稱經濟責任審計,是指審計處依法依規對領導干部經濟責任履行情況進行監督、評價的行為。

第五條 領導干部任期屆滿或任期內辦理調任、轉任、輪崗、免職、辭職、退休等事項前,應當依法接受審計監督。

經濟責任審計可以在領導干部任職期間進行,也可以在領導干部離任后進行,以任職期間審計為主。

第六條 學校審計部門依法依規獨立實施經濟責任審計,任何單位和個人不得拒絕、阻礙、干涉,不得打擊報復審計人員。

對有意設置障礙、推諉拖延的,應當進行批評和通報;造成惡劣影響的,應當嚴肅問責追責。

第七條 審計人員對經濟責任審計工作中知悉的國家秘密、商業秘密和個人隱私,負有保密義務。

 

第二章 組織協調

第八條 學校黨委應當加強對經濟責任審計工作的領導,建立經濟責任審計聯席會議(以下簡稱:聯席會議)制度。

(一)聯席會議由學校黨委常委,黨辦、院辦、組織部、紀委辦、人事處、計財處、國有資產管理處、審計處等單位組成。

(二)聯席會議下設辦公室,辦公室設在審計處,與審計處合署辦公,負責聯席會議的日常工作。聯系會議辦公室主任,由審計處負責人兼任。 

(三)聯會議由黨委書記召集并主持會議,參會人員為成員單位主要負責人。

第九條 聯席會議的主要職責:

(一)研究擬定有關經濟責任審計的制度文件;

(二)監督檢查經濟責任審計工作開展情況;

(三)協調解決經責審計工作中出現的問題;

(四)推進經濟責任審計結果運用。

第十條 聯席會議辦公室的主要職責:

(一)起草有關經濟責任審計的制度、文件;

(二)落實聯席會議決定的有關事項;

(三)聯會議的其他日常工作。

第十一條 學校經濟責任審計應當有計劃地進行,根據干部管理監督需要和審計資源等實際情況,對審計對象實行分類管理,科學制定經濟責任審計中長期規劃和年度審計項目計劃,推進領導干部履行經濟責任情況審計全覆蓋。

第十二條 學校年度經濟責任審計制定程序:由中共四川音樂學院審計委員會辦公室(以下簡稱:審計委員會辦公室)商組織部提出審計計劃安排,組織部提出領導干部年度審計建議名單,由中共四川音樂學院審計委員會辦公室征求紀委辦等部門意見,納入年度審計計劃,報黨委書記審閱后,提交中共四川音樂學院審計委員會批準后實施。

第十三條 學校年度經濟責任審計計劃一經確定不得隨意變更。確需調減或者追加的,應當按照原制定程序,報中共四川音樂學院審計委員會批準后實施。

第十四條 被審計領導干部遇有被有關部門采取強制措施、紀律審查、監察調查或者死亡等特殊情況,以及存在其他不宜繼續進行經濟責任審計情形的,審計委員會辦公室商組織部、紀委辦等有關單位提出意見,報黨委書記審閱后,提交中共四川音樂學院審計委員會批準后終止審計。

第十五條 學校經濟責任審計工作由審計處負責組織實施。根據工作需要,審計處可以委托社會中介機構實施經濟責任審計。

 

第三章 審計內容

第十六條 經責審計應根據被審計領導干部的職責權限和履行經濟責任情況,結合其所在單位崗位職責的實際情況,依法依規確定審計內容。

第十七條 經濟責任審計的主要內容:

(一)貫徹執行國家方針政策和學校決策部署,履行崗位職責,推動事業科學發展情況;

(二)重要發展規劃和相關規定的制定、執行和效果情況;

(三)重大經濟事項的決策程序和執行情況;

(四)遵守有關法律法規和學校財經紀律情況,預算經費管理使用和績效情況;

(五)單位管理制度的健立,特別是內部控制制度的制定和執行情況;

(六)重要項目的投資、建設、管理及效益情況,專項資金的管理和使用情況;

(七)各類采購和國有資產的管理、使用情況;

(八)對下屬單位財務收支及有關經濟活動的管理和監督情況;

(九)在經濟活動中落實有關黨風廉政建設責任和遵守廉潔從政規定情況;

(十)對以往審計中發現問題的整改情況;

(十一)其他需要審計的事項。

 

第四章 審計實施

第十八條 經濟責任審計可分為準備、實施、終結和后續審計四個階段。

(一)審計準備階段主要工作包括:組成審計組、開展審前調查、編制審計方案和下達審計通知書。

(二)審計實施階段主要工作包括:召開審計進點見面會議、收集有關資料、獲取審計證據、編制審計工作底稿、與被審計領導干部及其所在單位交換意見。

(三)審計終結階段主要工作包括:編制審計報告(征求意見稿)、征求意見、修改審計報告(征求意見稿)、出具審計報告(正式稿)、建立審計檔案。

(四)后續審計階段主要工作包括:檢查審計發現問題的整改情況和審計建議的實施效果。

第十九條 審計處根據審計工作量和實際工作的需要,安排與審計任務相適應的審計人員組成審計組并實施審計。

第二十條 實施經濟責任審計的主要工作程序:

(一)進行審前調查;

(二)編制審計實施方案;

(三)送達審計通知書;

(四)召開審計進點見面會議;

(五)實施經濟責任審計;

(六)起草審計報告(征求意見稿)并征求被審計領導干部及所在單位意見;

(七)出具審計報告(正式稿)等文書。

第二十一條 在實施審計3個工作日前向被審計領導干部及其所在單位送達審計通知書。

第二十二條 審計進點見面會議參會人員主要包括:組織部領導,審計處領導、審計組成員,被審計領導干部及其所在單位有關人員參加。聯席會議有關成員單位根據工作需要可派人參加。

審計進點會議主要議程包括:聽取被審計領導干部履行經濟責任的個人述職報告、安排審計工作有關事項、宣布審計工作紀律、對被審計領導干部進行民主測評等。

審計組應當在被審計單位公示審計項目名稱、審計紀律要求和舉報電話等內容。

第二十三條 經濟責任審計過程中,應當聽取被審計領導干部所在單位領導班子成員的意見。

審計委員會辦公室、審計處應當征求聯席會議有關成員單位的意見,及時了解與被審計領導干部履行經濟責任有關的考察考核、群眾反映、巡察反饋、組織約談、函詢調查、案件查處結果等情況。

第二十四條 被審計領導干部及其所在單位應當根據審計通知書的要求,及時提供與被審計領導干部履行經濟責任有關的下列資料:

(一)被審計領導干部履行經濟責任情況的述職報告;

(二)單位年度經費預算、校辦企業財務收支等相關資料;

(三)單位內部機構設置和人員編制情況、被審計領導干部經濟管理職責和分工有關的資料;

(四)學校下達的與目標責任制書有關的各項任務(指標)完成情況資料;

(五)國有資產的管理使用及安全完整情況;

(六)單位年度工作計劃、工作總結、會議紀要(記錄)、經濟合同、考核檢查結果、業務檔案、內部控制規章制度等資料;

(七)以往審計發現問題整改情況資料;

(八)與履行職責相關的電子數據;

(九)審計組認為需要提供的其他資料。

第二十五條 被審計領導干部履行經濟責任情況述職報告的主要內容應包括:

(一)任職期內被審計領導干部經濟管理職責范圍和分工情況;

(二)任職期內與目標責任制有關的各項任務(指標)完成情況;

(三)任職期內利用資源(預算經費、項目經費等)開展業務活動的效益、效果情況;

(四)任職期內重大經濟決策及相關項目情況;

(五)任職期內單位內部控制制度建立、健全及其執行情況;

(六)任職期內國有資產的管理和使用情況;

(七)任職期內單位和本人遵守國家財經法規和廉潔從政規定的情況;

(八)本人認為在經濟責任方面存在的問題及建議;

(九)需要說明的其他情況。

第二十六條 被審計領導干部及其所在單位應對所提供資料的真實性、完整性負責,并書面承諾。

第二十七條 經濟責任審計過程中,審計組可以依規依法提請有關單位予以協助。有關單位應當予以支持配合,并及時提供有關資料和信息。

第二十八條 審計組實施經濟責任審計后,應當向審計委員會辦公室、審計處提交審計報告(征求意見稿)。

審計報告(征求意見稿)一般包括被審計領導干部任職期間履行經濟責任情況的總體評價、主要業績、審計發現的主要問題和責任認定、審計建議等內容。

第二十九條 審計委員會辦公室、審計處按照相關規定程序,對審計組的審計報告(征求意見稿)進行審核,并書面征求被審計領導干部及其所在單位對審計報告(征求意見稿)的意見。

第三十條 被審計領導干部及其所在單位應當自收到審計報告(征求意見稿)之日起 10 個工作日內提出書面意見;10 個工作日內未提出書面意見的,視同無異議。

審計組應當針對被審計領導干部及其所在單位提出的書面意見,進一步研究和核實,對審計報告(征求意見稿)做出必要的修改,連同被審計領導干部及其所在單位的書面意見一并報送中共四川音樂學院審計委員會辦公室、審計處。

第三十一條 審計委員會辦公室、審計處按照規定程序對審計組審計報告(修改稿)、被審計領導干部及其所在單位提出的書面意見進行審定,出具經濟責任審計報告(正式稿);同時出具經濟責任審計結果報告,在經濟責任審計報告的基礎上,簡要反映審計結果。

第三十二條 審計委員會辦公室、審計處將經濟責任審計報告送達被審計領導干部及其所在單位,同時將經濟責任審計報告、經濟責任審計結果報告等審計結論性文書按規定報送學院審計委員會、組織部、紀委辦等聯席會議有關成員單位。

第三十三條 經濟責任審計報告中發現的重大問題線索,由審計委員會辦公室按照規定向中共四川音樂學院審計委員會報告。

應當由紀檢監察部門處理的問題線索,由審計處依規依紀依法移送。

被審計領導干部所在單位存在的違反國家規定的財務收支行為,依法應當給予處罰的,由審計處在法定職權范圍內做出審計決定。

第三十四條 經濟責任審計結束后,審計委員會辦公室、審計處應當組織召開會議,向被審計領導干部及其所在單位領導班子成員等有關人員反饋審計結果和相關情況。聯席會議有關成員單位根據工作需要可以派人參加。

第三十五條 被審計領導干部對經濟責任審計報告有異議的,可自收到審計報告之日起 30 日內向審計委員會辦公室申訴。審計委員會辦公室應當組成復查工作小組,并要求原審計組人員等回避,自收到申訴之日之日起90日內提出復查意見,報中共四川音樂學院審計委員會批準后作出復查決定。復查決定為最終決定。

 

第五章 審計評價

第三十六條 領導干部經濟責任審計,應當根據審計查證和認定的事實,按照有關黨內法規、法律法規、政策規定、責任制考核目標等,在審計范圍內,對被審計領導履行經濟責任情況出客觀公正、實事求是的評價。

審計評價應當有充分的審計證據支持,對審計中未涉及的事項不作評價。

第三十七條 對領導干部履行經濟責任過程中存在的問題,應當按照權責一致原則,根據領導干部職責分工,綜合考慮相關問題的歷史背景、決策過程、性質、后果和領導干部實際所起的作用等情況,界定其應當承擔的直接責任或者領導責任。

第三十八條 領導干部對履行經濟責任過程中的下列行為應當承擔直接責任:

(一)直接違反有關黨內法規、法律法規、政策規定的;

(二)授意、指使、強令、縱容、包庇下屬人員違反有關黨內法規、法律法規、政策規定的;

(三)貫徹黨和國家經濟方針政策、決策部署不堅決不全面不到位,造成國有資產(資金、資源)損失浪費,公共利益損害等后果的;

(四)未完成有關法律法規規章、政策措施、目標責任書等規定的領導干部作為第一責任人(負總責)事項,造成國有資產(資金、資源)損失浪費,公共利益損害等后果的;

(五)未經民主決策、相關會議討論或者民主決策時在多數人不同意的情況下,直接決定、批準、組織實施重大經濟事項,并造成重大經濟損失浪費、國有資產(資金、資源)流失等嚴重后果的;

(六)不履行或者不正確履行職責,對造成的后果起決定性作用的其他行為。

第三十九條 領導干部對履行經濟責任過程中的下列行為應當承擔領導責任:

(一)民主決策時,在多數人同意的情況下,決定、批準、組織實施重大經濟事項,由于決策不當或者決策失誤造成國有資產(資金、資源)損失浪費,公共利益損害等后果的;

(二)違反單位內部管理規定造成國有資產(資金、資源)損失浪費,公共利益損害等后果的;

(三)參與相關決策和工作時,沒有發表明確的反對意見,相關決策和工作違反有關黨內法規、法律法規、政策規定,或者造成國有資產(資金、資源)損失浪費,公共利益損害等后果的;

(四)疏于監管,未及時發現和處理所管轄范圍內本級或者下一級單位違反有關黨內法規、法律法規、政策規定的問題,造成國有資產(資金、資源)損失浪費,公共利益損害等后果的;

(五)除直接責任外,不履行或者不正確履行職責,對造成的后果應當承擔責任的其他行為。

第四十條 對被審計領導干部以外的其他責任人員,審計委員會辦公室、審計處可以適當方式向紀委辦、組織部、人事處等有關單位提供相關情況。

第四十一條 審計評價時,應當把領導干部在推進改革中因缺乏經驗出現的失誤和錯誤,同明知故犯的違紀違法行為區分開來;把日常工作中的失誤和錯誤,同上級明令禁止后依然我行我素的違紀違法行為區分開來;把為推動發展的無意過失,同為謀取私利的違紀違法行為區分開來。對領導干部在改革創新中的失誤和錯誤,正確把握事業為上、實事求是、依紀依法、容糾并舉等原則,經綜合分析研判,可以免責或者從輕定責,鼓勵探索創新,支持擔當作為,保護領導干部干事創業的積極性、主動性、創造性。

 

第六章 審計結果運用

第四十二條 學校應建立健全經濟責任審計情況通報、責任追究、整改落實、結果公告等結果運用制度,將經濟責任審計結果以及整改情況作為考核、任免、獎懲被審計領導干部的重要參考。

第四十三條 審計委員會辦公室、審計處應當按照規定以適當方式通報或者公告經濟責任審計結果,對審計發現問題的整改情況進行監督檢查。

第四十四條 黨委組織部在審計結果運用中的主要職責:

(一)根據干部管理工作的有關要求,將經濟責任審計納入干部管理監督體系;

(二)對審計移送組織部事項依規依紀依法出組織處理;

(三)將經濟責任審計結果報告以及審計整改報告歸入被審計領導干部本人檔案,作為考核、任免、獎懲被審計領導干部的重要參考;

(四)要求被審計領導干部將經濟責任履行情況和審計發現問題的整改情況,作為所在單位領導班子民主生活會和述職述廉的重要內容;

(五)對審計結果反映的典型性、普遍性、傾向性問題及時進行研究,并將其作為采取有關措施、完善有關制度規定的重要參考;

(六)以適當方式將審計結果運用情況反饋審計委員會辦公室、審計處。

第四十五條 紀委辦在審計結果運用中的主要職責:

(一)依紀依法受理審計移送的案件線索;

(二)依紀依法查處經濟責任審計中發現的違紀違法行為;

(三)對審計結果反映的典型性、普遍性、傾向性問題及時進行研究,并將其作為采取有關措施、完善有關制度規定的重要參考;

(四)將經濟責任審計結果報告歸入被審計領導干部個人廉政檔案。

(五)以適當方式將審計結果運用情況反饋審計委員會辦公室、審計處。

第四十六條 審計處在審計結果運用中的主要職責:

(一)對審計中發現的相關單位違反國家規定的財務收支行為,依法依規提出審計處理意見;對審計中發現的需要移送處理的事項,應當區分情況依法依規移送紀委辦處理;

(二)根據干部管理監督部門、巡查機構等的要求,以適當方式向其提供審計結果以及與審計項目有關的其他情況;

(三)按照有關規定,在一定范圍內通報審計結果,或者以適當方式公告審計結果;

(四)對審計發現問題的整改情況進行監督檢查;

(五)對審計發現的典型性、普遍性、傾向性問題和有關建議,以專題報告等形式向學校主要領導、黨委常委會匯報。

第四十七條 人事處在審計結果運用中的主要職責:

(一)根據有關規定,在職責范圍內辦理對被審計領導干部以外的有關責任人(一般管理人員、教師)考核、晉升、獎懲等相關事宜;

(二)對審計結果反映的典型性、普遍性、傾向性問題及時進行研究,并將其作為采取有關措施、完善有關制度規定的重要參考;

(三)以適當方式將審計結果運用情況反饋審計委員會辦公室、審計處。

第四十八條 計劃財務處、國有資產管理處在審計結果運用中的主要職責:

(一)督促有關部門落實審計處理意見和審計整改工作要求;

(二)對審計發現的典型性、普遍性、傾向性問題及時進行研究,并將其作為采取有關措施、完善有關制度規定的重要參考;

(三)以適當方式將審計結果運用情況反饋審計委員會辦公室、審計處。

第四十九條 被審計領導干部所在單位根據審計結果,應當采取以下整改措施:

(一)對審計發現的問題,在規定期限內進行整改,將整改結果書面報告自接到正式審計報告之日起60日內反饋審計委員會辦公室、審計處和組織部;

(二)對審計決定,在規定期限內執行完畢,將執行情況書面報告審計委員會辦公室、審計處;

(三)根據審計發現的問題,落實有關責任人員的責任,采取相應的處理措施;

(四)根據審計建議,采取措施,健全制度,加強管理;

(五)將審計結果以及整改情況納入所在單位領導班子黨風廉政建設責任制檢查考核的內容,作為領導班子民主生活會以及領導班子成員述責述廉的重要內容。

 

 

第七章 附則

第五十條 本規定由中共四川音樂學院審計委員會辦公室、審計處負責解釋。

第五十一條 本規定自頒布之日起執行。2019 年6月17日發頒布的《四川音樂學院領導干部經濟責任審計規定》(川音院[2019]42 號)《四川音樂學院關于成立校管領導干部經濟責任審計領導小組的通知》(川音院[2019]43)文件同時廢止。

 

 

 

 

 

 

中共四川音樂學院委員會

2020年12月18日

                                                                                                             

                                                                 

送:學院領導  相關部門、系院

中共四川音樂學院委員會辦公室    2020年12月18日 印

 


               





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