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四川音樂學院關于加強內部審計工作的意見

發布日期:2020/12/3 15:53:52     作者:管理員
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川音院〔2020〕85號



四川音樂學院

關于加強內部審計工作的意見


各部門、系(院):

為切實加強我院內部審計工作,充分發揮內部審計職能作用,更好地服務學院教育教學改革,推動一流藝術院校建設,根據《中華人民共和國審計法》《審計署關于內部審計工作的規定》(審計署第11號令)《教育部關于加強直屬高等學校內部審計工作的意見》(教財〔2015〕2號)《教育系統內部審計工作規定》(2020年教育部令第47號)《四川省人民政府辦公廳關于進一步加強和改進內部審計工作的意見(川辦函〔2016〕201號)》相關規定和要求,結合我校實際,現提出以下意見,請認真貫徹執行。 

一、高度重視,切實加強組織領導

(一)加強黨對審計工作的領導。審計是黨和國家監督體系的重要組成部分,加強學院黨委對審計工作的領導,構建集中統一、全面覆蓋、權威高效的審計監督體系,把黨的領導貫穿審計工作全過程。學院成立中共四川音樂學院審計委員會,由黨委書記任主任。研究制定學院審計發展規劃;健全內部審計機構,完善內部審計管理體制和工作機制;研究討論學院年度審計工作計劃;聽取重大項目審計結果報告;研究討論審計發現重大問題及處理意見。學院審計委員會辦公室設在審計處,負責日常工作。

   (二)進一步提高認識。內部審計是規范權力運行的重要手段,是強化過程監管的重要方式,是提高資源績效的重要保障。加強內部審計工作,是完善學院內部治理結構和健全權力約束機制的重要措施,對促進學院科學發展具有重要意義。要進一步提高認識,積極支持配合內部審計工作,通過審計規范學院經濟管理,落實領導干部經濟責任,提高資源使用績效,切實發揮內部審計“免疫系統”作用。

(三)推進審計全覆蓋。自覺樹立法律意識,增強法制觀念,凡是涉及管理、分配、使用學院公共資金、國有資產、國有資源的部門、單位和個人,都要自覺接受審計,依法、及時、全面提供審計所需的財務會計、業務和管理等資料。

(四)充分保障內部審計機構獨立性。審計處和內部審計人員不得參與可能影響獨立、客觀履行審計職責的工作,不得參與被審計單位業務活動的決策和執行。

二、完善機制,健全內部審計工作規范 

(一)健全審計工作領導機制。學院院長主管審計工作,協管副院長聯系審計工作,定期聽取審計工作匯報,及時研究解決審計工作中遇到的問題和困難,把審計結果作為相關決策的重要依據。

(二)建立健全內部審計制度。依照有關法律法規、行業準則和實務指南等,結合學院實際,建立健全內部審計相關制度,確保依法依規實施審計。

(三)合理確定年度審計計劃。根據上級部門有關工作要求和學院黨委、行政的決策部署,由學院審計委員會辦公室提出年度審計工作計劃,經學院審計委員會審議后,報學院黨委常委會審定。

(四)規范審計報告審批程序。項目審計組依據審計證據材料,撰寫審計報告(征求意見稿),征求被審計單位意見。依據被審計單位反饋意見,在進一步核實的基礎上,出具審計報告(正式稿),報學院黨政主要領導審批后,送達被審計單位及相關單位。對重大項目審計結果,審計中發現的重大問題及處理意見報學院審計委員會審議。

三、突出重點,強化審計監督 

(一)加強對貫徹落實國家重大政策措施,學院發展規劃、年度工作計劃執行情況的審計。

(二)強化預算管理審計。加強預算編制管理審計,學院預算的編制和調整,審計處應提前介入,列席有關決策會議,重點對預算依據充分性、預算編制完整性、預算安排合理性、預算調整規范性等進行審計,通過審計,進一步規范預算編制,提高預算的科學性,優化資源配置;加強預算執行過程審計,關注預算執行的真實性、合法性和控制機制的健全性、有效性,通過審計,加大預算執行力度,強化預算剛性約束,推動預算執行更加及時、規范;開展預算執行績效審計,預算年度結束后,對預算執行結果進行審計,評價執行效果,提出改進建議,對重點項目進行績效審計,評價項目績效,促進提高項目資金使用效益。

(三)深化經濟責任審計。有重點、有步驟對學院所有職能部門和院(系)主要領導干部履行經濟責任情況進行審計,促進領導干部切實履職盡責,逐步實現領導干部經濟責任審計常態化,堅持任中審計與離任審計相結合,對承擔重要經濟責任的領導干部,任期內至少審計一次。將審計結果作為考核、任免、獎懲被審計領導人員的重要依據。

(四)推動內部控制審計。結合學院內部控制制度建設工作,逐步建立健全內部控制監督評價制度,通過開展內部控制審計,推動內部控制建設,切實防范風險。

(五)加強建設項目審計。以促進控制工程造價、規范工程管理、落實管理責任為重點,加強建設工程管理審計。對重大建設項目的立項、設計、招標、施工、竣工等環節進行全過程跟蹤審計。 

(六)加強學院資產管理審計。重點審計資產的配置、使用、處置和對外投資是否合規;校辦企業國有資產監管職責是否履行到位;校辦企業國有資產清產核資、評估備案和產權登記等程序是否符合規定。通過審計,規范學院資產管理、提高資產使用效益,現階段可與經濟責任審計相結合。

   (七)加強公務支出和公款消費審計。嚴格按照中央八項規定精神,加強公務接待、公務用車配置和使用、因公出國(境)、會議和培訓支出等審計監督,推動厲行節約、反對浪費長效機制建設。現階段可與經濟責任審計結合進行。

(八)加強科研經費管理審計。規范科研經費預算編制與執行,重點關注外協經費劃撥、勞務費的發放、經費開支范圍和標準等是否合規。對重大科研項目、重要業務環節進行重點審計,促進落實項目負責人的直接責任,項目單位和相關管理部門的管理責任。

(九)適時開展專項審計調查。根據學院改革發展和內部管理需要,配合黨風廉政建設工作,開展專項審計調查,揭示內部管理存在的風險漏洞,及時研究解決,推動改進完善。

四、多措并舉,強化審計結果運用

(一)加強審計整改。被審計單位或項目主要負責人是整改第一責任人,對于審計揭示的問題,提出的意見,應負責組織制定整改方案,督促限期整改落實,并在規定時間內報送整改情況報告。

審計處應加強對整改工作的檢查,對整改情況進行后續審計;學院目督辦將審計整改落實情況納入督查督辦事項;相關職能部門應對審計結果反映的典型性、普遍性、傾向性問題,及時制定和完善針對性管理制度,建立健全內部控制措施。

(二)落實責任追究。學院紀委辦、組織部、人事處、審計處等職能部門要加強協調配合,切實落實審計問題責任追究。根據審計發現問題,審計處要依法依規認定責任,提出責任追究建議;紀委辦、組織部、人事處要根據審計結果和案件查處情況,依法依規追究相關責任人責任,并及時向審計處反饋責任追究結果。

(三)逐步推進結果公開。建立經濟責任審計結果通報制度,將經濟責任審計結果,通過經濟責任審計情況通報等方式,在學院內部進行公開。其他審計結果和審計調查結果,按照有利于問題整改和解決的原則,在校內進行通報。

五、加強隊伍建設,提升審計質量 

(一)提高審計隊伍專業化水平。根據實際工作需要,科學、合理配備具有審計、財務、經濟、法律、管理、工程、信息技術等專業知識的內部審計人員,支持和保障內部審計人員通過參加業務培訓、考取職業資格、以審代訓等多種途徑接受繼續教育,不斷提高專業素質和職業勝任能力。

(二)加強審計隊伍作風建設。進一步加強對內部審計人員的廉政教育和職業道德教育,嚴格遵守有關法律法規和內部審計職業規范,獨立、客觀、公正地履行職責,保守工作秘密。堅持以審計精神立身、以創新規范立業、以自身建設立信,努力打造一支信念堅定、業務精通、作風務實、清正廉潔的高素質專業化審計人員隊伍。

(三)嚴格審計質量控制。根據內部審計工作需要,審計處可以采取自主審計、委托審計和聯合審計三種方式開展審計工作。對以委托審計和聯合審計方式開展的項目,審計處應加強監管,全程跟蹤社會中介機構的現場審計工作,抓好項目質量控制工作,充分發揮內部審計和社會審計的資源優勢,不斷提高內部審計工作服務教育事業發展的質量和水平。

本意見自發文之日起執行。原《四川音樂學院關于加強內部審計工作的意見》(川音院〔2018〕63號)即行廢止。

                                    

                          




                          四川音樂學院     

                                2020年 12月1日





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